lobusgmbh

Erstellung von E-Rechnungen

Thu, 17 Oct 2024 11:32:15 GMT

Erstellung von Ausgangsrechnungen ab 2025

Unsere Empfehlung für alle Unternehmen (mit Ausnahme von Leistungen an öffentliche Auftraggebende) ist die Umstellung auf das ZUGFeRD-Format.

Gültig sind hier Rechnungsformate ab Version 2.0.1.

Hier ist eine transparentere Darstellung zum Versand an Kunden möglich, da „nur“ zusätzlich zur gewohnten PDF-Rechnung eine XML-Datei versandt wird.

E-Rechnungsempfang bei bisheriger analoger Buchhaltung

Thu, 17 Oct 2024 11:30:19 GMT

Umang mit Rechnungen ab 2025

Bisher

Bisher wurden die Belege per Post, E-Mail oder "einfacher" Cloud-Anwendung bereitgestellt.

Folge

Ab 2025 sind Sie verpflichtet, E-Rechnungen anzunehmen und entsprechend ordnungsgemäß GoBD-konform* abzulegen bzw. zu archivieren.

Dies bedeutet, dass Rechnungen unveränderbar abgespeichert werden müssen.

Eine "einfache Ablage" auf einem Laufwerk, Datenträger oder bekannten Cloud (Drive, etc.) ist deshalb nicht ausreichend, da hier die notwenige Unveränderbarkeit von Dokumenten nicht gewährleistet ist.

*Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form

Handeln Sie jetzt

Als Lösungsvorschlag möchten wir Ihnen die Online-Anwendung "Agenda Digitales Belegbuchen kompakt" - kurz Agenda Unternehmensportal vorstellen.

Dieses ist ideal für kleinere Unternehmen und Selbstständige konzipiert.

Mit der Online-Anwendung können Sie alle Belege hochladen und bearbeiten.

Auch die Bezahlung der Eingangsrechnungen ist problemlos möglich.

Zudem ist die ordnungsgemäße (notwendige) Archivierung gewährleistet.

Das Agenda Digitale Belegbuchen funktioniert über Ihren Browser und muss nicht installiert werden.

Wie ist der konkrete Vorgang?

Die Bereitstellung Ihrer Unterlagen in bisheriger Form ist nicht mehr notwendig.

Sie laden alle Belege über das Agenda Unternehmensportal hoch und - sind bereits fertig!

Wir können die Unterlagen direkt über unser System abrufen und die lfd. Verbuchung der Geschäftsvorfälle vornehmen.

Das Digitale Belegbuchen kompakt ist ab dem IV. Quartal 2024 buchbar, so dass Sie für 2025 gewappnet sind und bei Bedarf bereits ab 2024 in die Testphase der digitalen Buchhaltung gehen können.

Die Kosten hierfür belaufen sich auch 4,90 € netto pro Monat (bei maximal 250 Belegen pro Jahr).

Die Buchung erfolgt über Ihr Buchhaltungsbüro. Sprechen Sie deshalb Ihre zuständigen Ansprechpartner der LOBUS GmbH an.

Kann ich bei der papierhaften Buchhaltung bleiben?

Bedingt.

Grundsätzlich steht der weiteren papierhaften Bearbeitung Ihrer Unterlagen nichts im Wege.

Es muss jedoch gewährleistet sein, dass eingehende E-Rechnungen ordnungsgemäß archiviert werden.

Sollten noch Unklarheiten bestehen, wenden Sie sich natürlich gerne an uns und wir vereinbaren einen Beratungstermin mit Ihnen.

E-Rechnungsempfang bei Anwendung eines Drittprogrammes

Thu, 17 Oct 2024 11:27:49 GMT

Umgang mit Rechnungen ab 2025

Bei Nutzung einer Buchhaltungssoftware kommt es auf die individuelle Umsetzung Ihres persönlichen Softwareanbieters an.

Eine nicht abschließende Aufstellung bedeutender Softwareanbieter finden Sie unten stehend:

E-Rechnungsempfang mit lexware office

Thu, 17 Oct 2024 11:27:32 GMT

Umgang mit Rechnungen 2025

Erfassung von E-Rechnungen

Es wird mit allen Lexware Office Versionen möglich sein E-Rechnungen einzulesen.

Die Belegerfassung nimmt bereits heute ZUGFeRD-Rechnungen entgegen. Bei ZUGFeRD-Rechnungen, welche der EN16931 entsprechen, werden die Inhalte aus der XML-Datei ausgelesen. ZUGFeRD-Rechnungen mit fehlerhaftem XML-Anhang werden ebenfalls angenommen. Hier wird übergangsweise das PDF-Bild für die Inhaltserkennung genutzt.

Von der bisherigen Anwendung ändert sich der Arbeitsablauf dadurch nicht vom bisherigen.

Bis 2027 gilt die Übergangsfrist zum Empfang von Rechnungen, welche nicht der E-Rechnung entsprechen.

Das bedeutet, Lexware Office kann weiterhin PDF, JPEG, PNG-Dateien als auch nicht ordnungsgemäße E-Rechnungen weiterhin problemlos empfangen und verarbeiten.

Diese sollten jedoch bis spätestens 2027 eingestellt werden, um einen Vorsteuerabzug gewährleisten zu können.

E-Rechnungsempfang mit Agenda

Thu, 17 Oct 2024 11:25:55 GMT

Umgang mit Rechnungen ab 2025

Die E-Rechnung kommt - und betrifft uns alle!

2chrs3@gmail.com — Thu, 17 Oct 2024 11:24:45 GMT

Das müssen Sie zum Jahreswechsel beachten

Was genau wird geändert?

Ab 01. Januar 2025 sind Unternehmer verpflichtet, Rechnungen elektronisch zu empfangen.

Hintergrund des Fiskus dabei ist, die Digitalisierung voranzutreiben.

Langfristig soll ein elektronisches Meldesystem eingeführt werden, mit dem die Rechnungsdaten direkt über die Finanzverwaltung laufen sollen und somit der Umsatzsteuerbetrug besser bekämpft werden kann.

E-Rechnung – ich erhalte doch schon Rechnungen im PDF-Format?!

Mag sein, dies entspricht jedoch nicht der sogenannten E-Rechnung!

Das PDF-Format ist zwar digital, entspricht aber nicht der elektronischen Rechnung.

Die E-Rechnung ist an bestimmte Voraussetzungen geknüpft:

strukturiertes, elektronisches Format
automatisierte Weiterverarbeitung möglich (bei PDF-Dateien nicht möglich)
Europäische Norm nach EN 16931

Formate wie ZUGFeRD (ab Version 2.0.1) und XRechnung entsprechen den Voraussetzungen.

Anders gesagt, sind E-Rechnungen ein XML-Datensatz, welcher systemseitig ausgelesen werden kann.

Die reine PDF-Rechnung entspricht nicht der „automatisierten Weiterverarbeitung“.

Was bedeutet dies konkret?

Grundsätzlich besteht ab 01. Januar 2025 die Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen für alle B2B-Leistungen. Zudem mussen beide Unternehmen (Rechnungssteller und Empfänger) im Inland ansässig sein.

Für die Umsetzung von E-Rechnungen hat der Gesetzgeber (grundsätzlich) noch bis 2026 Zeit gegeben.

Sobald Sie aber E-Rechnungen empfangen, müssen diese auch von Ihnen korrekt verarbeitet werden.

Unsere Empfehlung ist deshalb, zeitnah Lösungen zum Ausstellen und Empfangen von Rechnungen in Ihrem Unternehmen zu schaffen.

Sprechen Sie deshalb mit Ihrem Softwareanbieter und lesen Sie die nachfolgenden Ausführungen.

Gibt es Übergangsregelungen?

Ja und nein.

Bis einschließlich 31.12.2026 (Stand heute) sind Papier- und PDF-Rechnungen noch zulässig.

Ab 2027 sind Papier- und PDF-Rechnungen nur noch von ausstellenden Unternehmern mit einem Umsatz von nicht mehr als 800.000 Euro im verg. Kalenderjahr zulässig.

Der Empfang von E-Rechnungen muss jedoch bereits ab 2025 gewährleistet sein!

Das bedeutet, E-Rechnungen müssen ordnungsgemäß und revisionssicher archiviert werden.

Hier gibt es keine Schonfrist bzw. Übergangsregelung.

Ausnahmen von der E-Rechnung

Von der E-Rechnung ausgenommen sind (Stand heute):

Kleinbetragsrechnungen (aktuell bis 250,- Euro)
Fahrausweise
Rechnungen für Leistungen nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG (z. B. steuerfreie Vermietungen)

Diese werden nach wie vor in Papier- oder PDF-Form anerkannt.

Es spielt jedoch keine Rolle, ob oder welchen Umsatzsteuerausweis Sie anwenden.

Auch für steuerfreie Leistungen sowie bei Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung gilt die E-Rechnungspflicht!

Konsequenzen für Ihr Unternehmen

Die Konsequenzen der E-Rechnung sind nicht zu unterschätzen.

Denn nur eine ordnungsgemäße Rechnung berechtigt bekanntermaßen zum Vorsteuerabzug.

Laut Finanzverwaltung gilt nur noch die E-Rechnung (abgesehen oben genannter Ausnahmen) als ordnungsgemäß.

Aktuell soll es auch hier eine Übergangsfrist für den Vorsteuerabzug geben, so dass Rechnungen bis 31.12.2027 auch ohne die E-Rechnungs-Voraussetzungen zum Vorsteuerabzug berechtigen.

Hier sollte jedoch dringend und schnellstmöglich auf das neue Format umgestellt werden, um hier letztendlich frühzeitig von etwaigen „Notlösungen“ wegzukommen, die bei Prüfungen immer Streitpotential hervorrufen können.

Natürlich kann es auch umgekehrt seitens Ihres Kundenstammes zu Beanstandungen kommen, sobald diese von Ihnen eine gültige (ordnungsgemäße) E-Rechnung verlangen.

Und nun?

Mit der neu eingeführten Rechnung hat sich die Finanzverwaltung einem Mammutprojekt gewidmet. Letztendlich handelt es sich aber um eine EU-Vorgabe, welche lokal umgesetzt werden muss.

Für das Folgejahr sollten Sie gerüstet sein, Rechnungen ordnungsgemäß empfangen zu können.

Auch die Erstellung von Ausgangsrechnungen sollte zeitnah geklärt werden, um hier zeittechnisch nicht in Bedrängnis zu kommen, damit Sie Ihren (Firmen-)Kunden Rechnungen ausstellen können.

Nachfolgend führen wir Sie zu Ihrer Lösung, wie die Umsetzung gelingt.

Natürlich ist nicht für jeden die Opitmal-Lösung aufgeführt, da das Thema sehr individuell angegangen werden muss.

Zögern Sie deshalb nicht, Ihren Ansprechpartner bzw. Ihre Ansprechpartnerin zu kontaktieren, wie die Umsetzung aufwands- und kostengünstig möglich ist.

I. Empfang von Rechnungen

Grundsatz

Nutzen Sie zeitnah (am besten schon jetzt damit anfangen) eine

zentrale E-Mail-Adresse (z. B. rechnung@xxx oder invoice@xxx) zum Empfang aller Eingangsrechnungen.

Der Eingang über die „Standard“-Adresse (meist info@/kontakt@) oder mehrere E-Mail-Adressen wird schnell unübersichtlich und es können Rechnungen untergehen.

Vermeiden Sie dies und richten Sie ein Postfach ein, auf dem ausschließlich Rechnungen eingehen.

Folge

Für Sie als Hinweis:

Wir als LOBUS GmbH versenden ab 2025 die E-Rechnung im ZUGFeRD-Format an Sie.

II. Erstellen und Versenden von Rechnungen

Grundsatz

Hier besteht aktuell noch nicht der Zeitdruck wie beim Rechnungsempfang.

Da bis Ende 2026 jedoch eine Lösung gefunden werden muss bzw. auch Ihr Kundenstamm von Ihnen eine E-Rechnung verlangen darf, sollte hier ebenfalls zeitnah über den Wechsel zur E-Rechnung nachgedacht werden.

Holen Sie deshalb bereits jetzt Ihre Kunden-E-Mail-Adressen ein, damit Sie, sobald Sie mit dem E-Rechnungsversand loslegen, bereits das korrekte Postfach Ihrer Kunden in Ihrer Datenbank erfasst haben.

Unsere Empfehlung für alle Unternehmen (mit Ausnahme von Leistungen an öffentliche Auftraggebende) ist die Umstellung auf das ZUGFeRD-Format.

Hier ist eine transparentere Darstellung zum Versand an Kunden möglich, da „nur“ zusätzlich zur gewohnten PDF-Rechnung eine XML-Datei versandt wird.

Bei der XRechnung hingegen gibt es keine (auf den ersten Blick) einsehbare Rechnung mehr als PDF-Datei, da nur noch eine XML-Datei versandt wird.

Folge

Was ist für mich zu tun?

Grundsätzlich empfiehlt sich ein Wechsel des Rechnungssystems immer zum Jahreswechsel. Prüfen Sie deshalb:

Ich nutze lexware office (vormals lexoffice)
Ich nutze bereits ein Rechnungsprogramm
Ich nutze bisher nichts dergleichen (sondern Excel/Word/Rechnungsblock)

Mit Beachtung dieser Ausfühungen und dem sinvollen Einsatz der geeigneten Tools sind sie bestens gewappnet für die E-Rechnung und damit einhergehende Digitalisierung!

Abschließend möchten wir unser Fazit zur Themat E-Rechnung abgeben.

Wie die meisten neuen Projekte (primär in der Digitalisierung) werden die ersten Versuche holprig funktionieren. Wir sind aber guter Dinge, dass uns der Schritt zu E-Rechnung digitaler und damit künftig auch allen mehr Zeit einspart.

Sehen Sie die Gesetzesänderung als Chance und lassen Sie sich auf die neuen Möglichkeiten ein.

Seien Sie versichert: Wir lassen Sie nicht im Regen stehen ��!

Für alle Themen, Fragen oder Unsicherheiten stehen wir Ihnen mit Rat und Tat zur Seite.

Vereinbaren Sie einfach einen Termin, in dem wir in Ruhe Ihre Prozesse besprechen können.

Ihre LOBUS GmbH

Prämie zum Inflationsausgleich

Wed, 30 Nov 2022 13:18:17 GMT

Finanzministerium macht Weg für Inflationsausgleichsprämie frei

Mit Verkündung des Gesetzes am 25.10.2022 ist es Arbeitgebern möglich, im Zeitraum 26.10.2022 bis spätestens 31.12.2024 eine steuer- und sozialversicherungsfreie Inflationsausgleichsprämie auszubezahlen.

Grundlage hierfür ist § 3 Nr. 11c EStG und § 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV.

Die Auszahlung ist jedoch an gewisse Voraussetzungen geknüpft:

Gewährung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
Auszahlung bis zum 31.12.2024
zur Abmilderung der gestiegenen Verbraucherpreise
Auszahlung als Zuschüsse oder Sachbezüge
bis zu einem Höchstbetrag von 3.000,- Euro
ist im Lohnkonto aufzuzeichnen (§ 41 Abs. 1 S. 3 EStG)

Dem Arbeitgeber steht frei, ob und wenn ja, in welcher Höhe eine Zahlung vorgenommen wird.

Es besteht kein Anspruch seitens der Arbeitnehmer.

Auch eine ratierliche Auszahlung kann vorgenommen werden. Wichtig ist nur, dass der Gesamtbetrag von 3.000,- Euro im gesamten Zeitraum nicht überschritten wird.

Als Nachweis, dass die Auszahlung tatsächlich zur Abmildung der gestiegenen Verbraucherpreise bezahlt wird, sollte hier vom Arbeitgeber eine Dokumentation auf der Lohnabrechnung bzw. der Gehaltsüberweisung vorgenommen werden.

Zudem sollte eine kurze Formulierung vom Arbeitnehmer gegengezeichnet werden, in der zusätzlich auf die Freiwilligkeit hingewiesen wird, die dann zur Personalakte genommen wird.

Zu betonen ist, dass die Zahlung nur zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden kann.

Ansonsten liegt keine Steuer- bzw. Beitragsfreiheit vor.

Damit soll ein Gehaltsverzicht bzw. die Umwandlung von Weihnachtsgeld/Boni vermieden werden.

Ebenfalls strittig ist die steuer-, beitrags- bzw. arbeitsrechtliche Behandlung der Leistung bei Ausschluss einzelner Mitarbeiter.

Daher sollten nicht einzene Beschäftigte ausgenommen werden, soweit sich dies nicht duch sachliche Gründe rechtfertigen lässt.

Lohn-Änderungen zum 01. Oktober 2022

Mon, 26 Sep 2022 08:12:38 GMT

Ab Oktober gelten neue Regeln

Energiepreispauschale - jetzt handeln!

Thu, 11 Aug 2022 15:10:25 GMT

Die 300-Euro-Energiepreispauschale und die Auszahlung in der Praxis

Zur Entlastung durch die gestiegenen Energiepreise wurde im Steuerentlastungsgesetz 2022 die Energiepreispauschale beschlossen.

Einmalig erhält jede anspruchsberechtigte Person 300,- Euro für das Jahr 2022.

Anspruchsberechtigte Arbeitgeber erhalten diese im Rahmen der Einkommensteuerfestzsetzung 2022.

Anspruchsberechtigte Arbeitnehmer hingegen bekommen diese im Rahmen der Lohnabrechnung erstattet.

Grundsätzlich haben folgende Personengruppen Anspruch auf die Energiepreispauschale:

Personen mit Einkünften aus

Land- und Forstwirtschaft
Gewerbebetrieb
selbständiger Tätigkeit
nichtselbständiger Tätigkeit (Angestelltenverhältnis) bei aktiver Tätigkeit (keine Betriebsrentner!), wenn die Person in einem gegenwärtigen ersten Dienstverhältnis steht, die Steuerklasse 1 bis 5 abgerechnet wird und der Arbeitgeber zur Abgabe von (monatlichen/quartalsweisen) Lohnsteueranmeldungen verpflichtet ist.
geringfügigen Beschäftigungen (Minijobber), sofern keine weitere (lohnsteuerpflichtige) Beschäftigung vorliegt

Somit sind folgende Personen von der Erstattung ausgeschlossen:

beschränkt Steuerpflichtige
Rentner bzw. Pensionäre
reine Vermieter
Schüler und Studierende
Arbeitslose

Erfolgt die Auszahlung über den Arbeitgeber, wird diese grundsätzlich im Rahmen der September-Lohnabrechnung abgerechnet.

Für Arbeitgeber, die die Lohnsteuer quartalsmäßig abgeben, kann die Auszahlung zur Liquiditätsschonung auf den Monat Oktober verschoben werden.

Arbeitgeber, die die Lohnsteuer jährlich abgeben, sind nicht verpflichtet, die Energiepreispauschale auszubezahlen, können dies aber freiwillig tun und die Kosten im Rahmen der Jahreslohnsteueranmeldung (fällig am 10.01.2023) geltend machen.

Zudem muss für alle anspruchsberechtigten Arbeitnehmer der Großbuchstabe "E" auf der Lohnsteuerbescheinigung angegeben werden.

Lockdown führt nicht zur Lohnfortzahlung beim Minijob

Tue, 23 Nov 2021 07:41:08 GMT

Während des Corona-Lockdowns bestand kein Anspruch auf Kurzarbeitergeld oder Entgeltfortzahlung für Minijobber

Arbeitgeber sind nicht dazu verpflichtet, Minijobbern in Zeiten des Corona-Lockdowns eine Vergütung zu bezahlen.

So wurde es im Bundesarbeitsgericht in Erurt entschieden.

Dass der Staat diese Lohnausfälle nicht ersetze, leitetet "keine arbeitsrechtliche Zahlungspflicht des Arbeitgebers" her.

Vor Gericht kam ein Fall einer Verkäuferin, die vom Arbeitgeber für die Zeit der pandemiebedingten Schließung Entgelt in Höhe von 432,- € nachforderte.

In den ersten Instanzen wurde der Minijobberin Recht gegeben.

Abschließend gilt nun jedoch, dass der Arbeitgeber nicht das Risiko des Arbeitsausfalls trägt und demnach kein Entgelt für die Minijobberin bezahlt werden muss.

Frist für Endabrechnung der Neustarthilfe bekannt gegeben

Tue, 09 Nov 2021 07:59:05 GMT

Neustarthilfe muss bis spätestens 31. Dezember 2021 abgerechnet werden

Die Antragsfrist für die Neustarthilfe Endet mit dem Monat Oktober 2021.

Bisher war es Solo-Selbständigen, die stark von der Corona-Pandemie betroffen sind, möglich, staatliche Förderung in Form der "Neustarthilfe" zu beantragen.

Gesamt konnten über die Neustarthilfe 12.000,- Euro beantragt werden.

Damit sollten rund 250.000 Unternehmen geholfen werden, welche einen Antrag für oben aufgeführte Förderung beantragt haben.

Die Frist für die Endabrechnung wurde festgesetzt auf den 31. Dezember 2021.

Im Frühjahr 2022 sollen dann Bescheide ausgestellt werden, ob die Neustarthilfe bewilligt wird oder ob es zu eventuellen Rückzahlungen kommt.

Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss bei betrieblicher Altersversorgung

Wed, 03 Nov 2021 08:59:22 GMT

Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss bei der bAV mit Entgeltumwandlung

Ab 2022 gilt, dass für alle Arbeitnehmer*innen, die in eine betriebliche Altersvorsorge mit Entgeltumwandlung einzahlen, ein Arbeitgeberzuschuss zugezahlt werden muss.

Bisher galt der Arbeitgeberzuschuss nur für Neuzusagen.

Grundlage dieser Beschlüsse ist das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG).

Demnach gilt, dass jeder Arbeitgeber ab Januar 2022 für Pensionskassen und -fonds sowie Direktversicherungen mit Entgeltumwandlung einen Arbeitgeberzuschuss in Höhe von 15 Prozent des umgewandelten Entgeltes leisten muss.

Der Zuschuss muss nur geleistet werden, wenn durch die Entgeltumwandlung tatsächlich Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden.

Grundsätzlich gilt, dass der Zuschuss pauschal in Höhe von 15 Prozent des umgewandelten Betrages gezahlt werden kann.

Andererseits kann auch centgenau ermittelt werden, wie viel Sozialversicherungsersparnis vorliegt und demnach bezuschusst werden.

Für Detailfragen wenden Sie sich bitte an Ihr Lohnabrechnungs- bzw. Versicherungsbüro.

"Stechuhr-Urteil" - Relevanz für Überstunden?

Thu, 30 Sep 2021 14:32:13 GMT

Landesarbeitsgericht Niedersachsen entscheidet über EuGH-Urteil im Überstundenprozess

Im Urteil des Europäischen Gerichtshofes aus dem Jahre 2019 wurden Arbeitgeber*innen verpflichtet, „objektives, verlässliches und zugängliches System einzurichten, mit dem jede*r Arbeitnehmer*in die tägliche Arbeitszeit messen kann“. Damit war im indirekten Sinn die Verpflichtung zur "Stechuhr" gemeint.

Nach neuestem Urteil des LAG Niedersachsen hat oben genanntes Urteil jedoch keine unmittelbare Auswirkung auf die Beweislast im Prozess um Überstunden.

Im hier dargelegten Fall hatte ein Arbeitnehmer versucht, eine Überstundenvergütung einzuklagen.

Dieser hat auf Basis technischer Zeitaufzeichnungen des Arbeitgebers seine geleisteten Stunden dokumentiert.

In erster Instanz wurde dem Arbeitnehmer Recht gegeben, da laut EuGH-Urteil der Arbeitgeber seiner Fürsorgepflicht nachkommen hätte müssen und allein duch Indizien (z. B. die Erläuterung der Pausenzeiten) keine Gegenargumentation zur Höhe der Überstunden greift.

In zweiter Instanz wurde nun, hingegen zum Urteil des ArbG Emden, entschieden, dass das EuGH-Urteil in diesem Fall nicht zur Anwendung kommt.

Begründung hierfür war, dass dem EuGH die Kompetenzen fehlen, die nationale Rechtssprechung zu ändern.

Somit gelten weiterhin die Grundsätze des Bundesarbeitsgerichtes.

Die Revision des Urteils wurde jedoch zugelassen.

Damit ist es nicht unwahrscheinlich, dass das BAG entscheiden muss, wie das EuGH-Urteil in solchen Fällen anzuwenden ist.

Schlussendlich bleibt weiterhin nur zu empfehlen, die vorhandenen Zeiterfassungssysteme zu prüfen und ggf. durch effektivere bzw. revisionssichere Geräte bzw. Software zu ersetzen.

Schöne Urlaubszeit!

Tue, 03 Aug 2021 07:19:21 GMT

Wir wünschen Ihnen einen guten Ferienstart!

Bisher brachte das Jahr einige Turbulenzen mit sich: Ob schwere Unwetter oder die weiterhin angespannte Arbeitsplatzsituation mancher Branchen.

Deshalb wünschen wir Ihnen nun erholsame Urlaubstage und einen schönen Sommer!

Wir sind weiterhin wie gewohnt für Sie zu erreichen.

Ihre LOBUS GmbH

Digitale Buchhaltung - was dabei zu beachten ist

Mon, 19 Jul 2021 08:39:19 GMT

Digitale Belege archivieren - und was dabei zu beachten ist

Immer mehr Rechnungen kommen nicht mehr auf dem Postweg, sondern direkt in Ihr E-Mail-Postfach.

Doch hier gibt es einige Punkte zu beachten, um die Belege für das Finanzamt regelkonform aufzubewahren.

Wichtig ist, dass alle relevanten Unterlagen immer GoBD-konform abgelegt werden.

Das bedeutet, dass Belege, die direkt digital eingehen, auch so archiviert werden müssen.

Ein Ausdruck der Rechnung allein ist nicht ausreichend.

Auch das "einfache" Archivieren ist nicht genügend, denn die Dateien müssen 10 Jahre aufbewahrt werden und dürfen nicht veränderbar sein.

Deshalb ist die digitale Archivierung an einige Voraussetzungen geknüpft und sollte vorab drigend besprochen werden.

Sie möchten Ihre Prozesse digitalisieren und benötigen Hilfe dabei?

Kein Problem!

Wir helfen Ihnen gerne dabei und haben günstige Möglichkeiten, wie Sie Ihre Unterlagen korrekt digitalisieren- und dabei sogar noch Zeit sparen.

Sprechen Sie uns an, wir freuen uns auf Ihren Anruf!

Abschreibung digitaler Wirtschaftsgüter

Tue, 13 Jul 2021 06:00:05 GMT

Gesetzesänderung zur Förderung der Digitalisierung

Ab 01. Januar 2021 ist es möglich, digitale Wirtschaftsgüter über die Laufzeit von einem Jahr abzuschreiben.

Dies wurde mit Beschluss des "Dritten Corona-Steuerhilfegesetz" vom Bundestag und mittlerweile auch vom Bundesrat beschlossen.

Zu den digitalen Wirtschaftsgütern gehören:

bestimmte Computerhardware
Betriebs- und Anwendersoftware

Zu beachten ist jedoch, dass die Abschreibung ausschließlich steuerrechtlich möglich ist.

Handelsrechtlich ist die Abschreibung weiterhin nur über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer möglich.

Erinnerung: Erhöhung des Mindestlohns

Mon, 05 Jul 2021 14:34:33 GMT

Ab 01.07.2021 wurde der Mindestlohn erneut angehoben

Zum 01.07.2021 wurde der gesetzliche Mindestlohn auf 9,60 Euro angehoben.

Auch weiterhin sind folgende Erhöhungen geplant:

zum 1. Januar 2022 auf 9,82 Euro

zum 1. Juli 2022 auf 10,45 Euro

Aktualisiert:

zum 1. Oktober 2022 auf 12,00 Euro

Die Entwicklung liegt teilweise an der Anpassung der Tarifverträge.
Zudem wollte die Mindestlohnkommision auch die wirtschaftlichen Unsicherheiten der Corona-Pandemie berücksichtigen.

Deshalb ist nun wichtiger denn je: Prüfen Sie Ihre Arbeitsverträge und die Entlohnung Ihrer Stundenlohnempfänger.

Die Folgen der Nichteinhaltung sind teilwiese gravierend, denn wird der gesetztliche Mindestlohn unterschritten, haben unter Umständen Arbeitnehmer und auch alle Säulen der Sozialversicherung einen Anspruch auf Nachzahlung der Differenz.
Dies wird auch durch die alle vier Jahre stattfindende Sozialversicherungsprüfung der Deutschen Rentenversicherung überprüft.
Zudem besteht die Gefahr, dass Arbeitgeber vom Fiskus wegen dieses Gesetzesverstoßes belangt werden und ein Bußgeld festgesetzt wird.
Auch der Ausschluss bei der Vergabe von öffentlichen Aufträgen ist nach § 19 MiLoG (Mindestlohngesetz) möglich.

Es ist zu empfehlen, bei Unklarheiten arbeitsrechtliche Hilfe durch einen Rechtsanwalt aufzusuchen.

Haben Sie grundsätzliche Fragen zum Thema Mindestlohn?
Wir sind gerne für Sie da!

Erinnerung: Umsatzsteuersenkung in der Gastronomie

Mon, 28 Jun 2021 05:39:28 GMT

Auch weiterhin der verminderte Steuersatz bei Verkauf von Speisen

Auch nach dem 30.06.2021 gilt beim Verkauf von Speisen der verminderte Umsatzsteuersatz von 7%.

Diese Maßnahme soll bis zum 31.12.2022 gelten, so hat es der Bundestag im Dritten Corona-Steuerhilfegesetz geplant.

Damit soll die stark von der Pandemie betroffenen Branche der Gastronomie ein weiteres Jahr unterstützt werden.

Verlängerung staatlicher Hilfen

Mon, 21 Jun 2021 07:05:07 GMT

Ankündigung der "Überbrückungshilfe III Plus" und Verlängerung der Neustarthilfe

Mit Pressekonferenz vom 10. Juni hat Bundeswirtschaftsminister Peter Altmaier weitere staatliche Maßnahmen zur Abmilderung der Umsatzeinbußen durch die Corona-Pandemie angekündigt.

Überbrückungshilfe III Plus

Zentrales Thema war dabei die Verlängerung der Überbrückungshilfe III bis zum 30.09.2021.
Unter dem Namen „Überbrückungshilfe III Plus“ soll die staatliche Förderung betitelt werden.

Eine weitere Neuheit soll die Überbrückungshilfe ab Juli vervollständigen.

Die sog. „Restart-Prämie“ soll Unternehmen fördern, die ihre Mitarbeiter (früher) aus der Kurzarbeit zurückholen oder sogar neue Mitarbeiter einstellen.

Die Förderung kann wahlweise zur bestehenden Personalkostenpauschale beantragt werden.

Die Restart-Prämie gestaltet sich darin, dass die Personalkostenhilfe als Zuschuss durch die steigenden Personalkosten gewährt werden soll.

So wird im Juli die Differenz der Personalkosten zu den Personalaufwendungen Mai ermittelt; davon sind dann 60 Prozent als Zuschuss möglich.

Die Zuschüsse sind wie folgt gestaffelt:

Juli: 60 %

August: 40 %
September: 20 %

Neustarthilfe für Solo-Selbständige

Auch die Neustarthilfewurde wurde von Juli bis September verlängert.

Bisher war es Solo-Selbständigen, die stark von der Corona-Pandemie betroffen sind, möglich, bis Juni eine monatliche Neustarthilfe von maximal 1.250,- Euro zu beantragen.

Dies ergab einen Höchstbetrag von maximal 7.500,- Euro für das erste Halbjahr.

Ab Juli kann ein monatlicher Betrag von maximal 1.500,- Euro beantragt werden.

Dies ergibt für das III. Quartal eine maximale Förderhöhe von 4.500,- Euro.

Gesamt ist die Neustarthilfe somit auf 12.000,- Euro gestiegen.

Bisher wurden schon 10 Milliarden Euro für die Überbrückungshilfen durch den Bund ausbezahlt.

Damit sollte rund 250.000 Unternehmen geholfen werden, welche einen Antrag für oben aufgeführte Förderung beantragt haben.

Insgesamt wurden bisher für alle Förderungen (November- und Dezemberhilfe, Neustarthilfe und Überbrückungshilfen, etc.) rund 105 Milliarden Euro ausbezahlt.

Verlängerung der günstigen Kurarbeitergeld-Regelung

Mon, 14 Jun 2021 08:13:54 GMT

Bundesministerium erklärt Frist bis zum 30.09.2021 verlängert

Mit Pressekonferenz vom 09. Juni hat Bundesarbeitsminister Hubertus Heil die günstige Kurzarbeitergeld-Regelung bis Ende September zugesagt.

Dies bedeutet, dass auch weiterhin die pauschalen Sozialversicherungsabgaben von der Agentur für Arbeit übernommen werden.

Auch die Voraussetzungen für den Bezug von Kurzarbeitergeld sind verlängert.

So gilt weiterhin, dass vom Arbeitsausfall betroffene Beschäftigte weiterhin bei 10 Prozent liegen und nicht wie ursprünglich bei 30 Prozent.

Hubertus Heil sprach bei den beschlossenen Maßnahmen von einer „weiteren Brücke“ zur wirtschaftlichen Regenerierung.

Gewinnerzielungsabsicht bei Photovoltaikanlagen und BHKWs

Tue, 08 Jun 2021 06:12:24 GMT

Neue Regelungen bei kleinen Photovoltaikanlaen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken

Im Schreiben vom 02. Juni 2021 vom Bundesministerium der Finanzen wurden weitere Regelungen zur Behandlung von kleinen PV-Anlagen bzw. BHKWs entschieden.

Dabei ging es gezielt um die steuerliche Behandlung bzw. die Gewinnerzielungsabsicht solcher Anlagen.

Definition kleiner Anlagen

Als kleine Anlage sind Photovoltaikanlagen von bis zu 10 kW zu bezeichnen, sofern diese auf zu eigenen Wohnzwecken genutzen oder unentgeltlich überlassenen Ein- oder Zweifamilienhäusern installiert wurden.

Die Inbetriebnahme muss nach dem 31. Dezember 2003 erfolgt sein.

Vergleichbare BHKWs werden bis zu 2,5 kW definiert.

Zudem gelten auch die oben genannten Voraussetzungen (siehe PV-Anlage).

Steuerliche Folgen

Grundsätzlich gilt, laut BMF, dass für kleine Photovoltaikanlagen und verlgeichbare BHKWs die Gewinnerzielungsabsicht fehlt und damit steuerlich die Liebhaberei gilt.

Voraussetzung dafür ist ein schriftlicher Antrag bei der Finanzverwaltung.

Bei Zustimmung gilt der Antrag auch für alle Folgejahre.

In diesem Falle entfällt die Abgabe der Anlage EÜR in der privaten Einkommensteuererklärung.

Sollte der Antrag nicht gewünscht werden, kann vom Steuerpflichtigen jederzeit die Gewinnerzielungsabsicht beim Finanzamt angemeldet werden.

Dies ist jedoch beim Finanzamt zu argumentieren.

Energetische Sanierungsmaßnahmen als Steuerermäßigung

Mon, 31 May 2021 06:06:26 GMT

Um Modernisierungsmaßnahmen für eigene Wohnzwecke attraktiver zu machen, wurde vom Gesetzgeber die Möglichkeit geschaffen, bestimmte Kosten für Gebäude im (Mit-)Eigentum als Steuerermäßigung in der Steuererklärung abzusetzen.

Förderfähig sind grundsätzlich Baumaßnahmen, die nach dem 31.12.2019 begonnen haben und vor dem 01.01.2030 abgeschlossen sind.

Als Beginn der Maßnahme gilt:

- bei erforderlicher Baugenehmigung der Zeitpunkt der Antragstellung
- bei anderen Sanierungen gilt der Beginn der Bauausführung bzw. Abschluss des Vertrages mit den jeweiligen Handwerksbetrieben

Zudem muss das Gebäude älter als zehn Jahre alt sein und darf ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden.

Wird das Gebäude teilweise für gewerblich oder selbständige Tätigkeiten genutzt, schließt dies die gesamte Möglichkeit der steuerlichen Geltendmachung aus.

Ein häusliches Arbeitszimmer dagegen gilt als unproblematisch.

Die Kosten müssen zwingend auf drei Jahre verteilt werden.

Dabei gelten folgende Sätze bzw. Höchstbeträge:

Als förderfähig gelten:

Wärmedämmung von Wänden,

Wärmedämmung von Dachflächen,

Wärmedämmung von Geschossdecken,

Erneuerung der Fenster oder Außentüren,

Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage,

Erneuerung der Heizungsanlage,

Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung und

Optimierung bestehender Heizungsanlagen, sofern diese älter als zwei Jahre sind.

50% der Aufwendungen für einen Energieberater, sofern dieser als "fachlich qualifiziert" gilt

100% der Kosten für die Erteilung der Bescheinigung

Weiterhin gilt, dass die Arbeiten von einem Fachunternehmen durchgeführt werden muss, Eigenleistungen werden damit ausgeschlossen.

Das Fachunternehmen muss nach Beendigung der Maßnahme eine (amtlich vorgeschriebene) Bescheinigung ausstellen, in der bestätigt wird, dass die Anforderungen nach der ESanMV erfüllt sind und welche Sanierungsmaßnahmen wo durchgeführt wurden.

Die Zahlung der Rechnung muss zwangsläufig unbar erfolgen.

Die Kombination mit anderen Förderungen wie BAFA, KfW, etc. ist nicht möglich.

Erhöhte Verpflegungsmehraufwendungen

Tue, 25 May 2021 06:05:16 GMT

Ab der 2020 gelten erhöhte Sätze

Um zusätzliche Kosten für Verpflegung bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten zu vermeiden, hat der Gesetzgeber Pauschalen eingeführt, welche steuerlich ansetzbar sind.

Teilweise können die Pauschalen vom Arbeitgeber ersetzt werden.

Ab dem Veranlagungszeitraum 2020 können höhere Pauschalen geltend gemacht werden:

Die Sätze gelten für Unternehmer und Arbeitnehmer gleichermaßen.

Dokumentation zurzeit wichtiger denn je

Tue, 18 May 2021 06:16:51 GMT

"Wer schreibt, der bleibt", heißt ein altes Sprichwort.
Dokumentation in Zeiten der Corona-Pandemie

Zurzeit sind fast alle Unternehmen von behördlichen und zunehmend unterschiedlichen regionalen Auflagen betroffen.

Viele wirken sich auf die Öffnungszeiten und die Verkaufsmöglichkeiten aus.

Dies führt teilweise zu gravierenden Abweichungen in der Buchhaltung.

Um Umsatzeinbußen bzw. Gewinnschwankungen für eventuell später anstehende Betriebsprüfungen nachweisen zu können, ist es ratsam, alle Besonderheiten in dieser schwierigen Zeit schriftlich festzuhalten und aufzubewahren.

Grundsätzlich sollte dokumentiert werden, ab wann und wie lange welche Auflagen gegolten haben und welche Auswirkungen dies für Sie hatte (in Bezug auf Umsatz und Kosten).

Zudem ist es empfehlenswert, alle Fördermaßnahmen, die in Anspruch genommen wurden, ordnungsgemäß aufzuzeichnen, um diese bei nachträglichen Rückfragen rechtfertigen zu können.

Frist zur Auszahlung des Corona-Bonus erneut verlängert

Tue, 11 May 2021 06:07:22 GMT

Frist zur Auszahlung des steuer- und sozialversicherungsfreien Corona-Bonus läuft nun bis zum 31.03.2022

Bisher war es möglich, noch bis zum 30.06.2021 den Mitarbeiter*innen den steuer- und sozialversicherungsfreien Corona-Bonus auszuzahlen.

Am 05.05.2021 wurde vom Bundestag jedoch beschlossen, die Sonderzahlung erneut bis zum 31.03.2022 zu verlängern.

Aktualisiert: Die Zustimmung des Bundesrates erfolgte dann am 28.05.2021.

Dabei ist zu beachten, dass der Corona-Bonus mit eventuell vorangehenden Zahlungen zusammengerechnet wird.

Es ist nicht möglich, den Bonus erneut auszuzahlen, wenn dieser in 2020 oder 2021 bereits voll ausgeschöpft wurde!

Der Maximalbetrag von € 1.500,- kann also im Zeitraum 01.03.2020 bis 31.03.2022 nur einmal ausbezahlt werden.

Sollte bisher nur ein Teil davon in Anspruch genommen werden, kann selbstverständlich bis März des folgenden Jahres noch die Aufstockung auf den Maximalbetrag vorgenommen werden.

Überbrückungshilfe III: Verbesserung durch Eigenkapitalzuschuss

Mon, 03 May 2021 06:01:52 GMT

Besonders von der Corona-Pandemie betroffene Unternehmen sollen besser profitieren

Viele Unternehmen sind durch den Lockdown betroffen.

Teilweise sind Umsätze stark eingebrochen, oftmals sogar vollständig weggefallen.

Dem möchte der Gesetzgeber entgegenwirken: "[...] Deshalb packen wir bei den Hilfen jetzt noch mal eine kräftige Schippe drauf. Mir lag besonders am Herzen, dass wir Unternehmen einen Zuschlag geben, die besonders lange und hart getroffen sind.", so Bundesfinanzminister Olaf Scholz.

Damit möchte er Unternehmen, die bereits mehrere Monate durch behördliche Schließmaßnahmen über Einbußen klagen, eine weitere Fördermaßnahme im Zuge des Antrages zur Überbrückungshilfe III zusagen.

Im Klartext bedeutet dies, dass Unternehmen, die mindestens drei Monate seit November einen Umsatzeinbruch von jeweils mehr als 50% erlitten haben, einen Eigenkapitalzuschuss erhalten.

Der Eigenkapitalzuschuss beträgt bis zu 40% des Betrages, den ein Unternehmen bisher als Fixkostenerstattung erstatten bekommen hätte.

Dabei wurde eine Staffellung getroffen: Je länger ein Unternehmen vom Umsatzeibruch von mindestens 50% betroffen ist, desto höher ist der Zuschuss:

Zahlung ab dem dritten Monat des Umsatzeinbruchs: 25% Eigenkapitalzuschuss
vierter Monat: 35% Eigenkapitalzuschuss
für jeden weiteren Monat: 40% Eigenkapitalzuschuss

Zudem wird die Fixkostenerstattung für Unternehmen mit einem Umsatzeinbruch von mehr als 70% von bislang 90% auf bis zu 100% erhöht.

Die ersten Bescheide zur Überbrückunshilfe III sind bereits durch die IHK ausgestellt.

Auch die ersten (Abschlags-)Zahlungen sollen bereits veranlasst worden sein.

Sachbezug an Mitarbeiter - Neuregelungen

2chrs3@gmail.com — Mon, 26 Apr 2021 07:51:06 GMT

Ob ein Gutschein eine Geld- oder Sachleistung ist, wurde lange diskutiert. Nun hat das BMF klare Regeln geschaffen

Mit dem Schreiben vom 13. April 2021 möchte das Bundesministerium der Finanzen nun Klarheiten beim Thema "Sachbezüge" schaffen.

Grundsätzlich ist es für viele Arbeitgeber eine willkommene Zusatzleistung, den Arbeitnehmer*innen einen Sachbezug bis maximal 44 Euro (ab 2022 50 Euro) zukommen zu lassen.

Dabei stellte sich jedoch immer wieder die Frage, ob der Gutschein "ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen genutzt werden kann und die Kriterien des § 2 Abs. 1 Nr. 10 a – c des ZAG erfüllt". Nur dann kann der Gutschein als steuer- und sozialversicherungsfreier Sachbezug bewertet werden.

Oftmals werden dazu bekannte System- oder Sachbezugskarten wie Sodexo, Givve oder Karten diverser Tankstellenketten genutzt.

Probleme bestehen dabei bei den sog. "Open-Loop-Karten", denn diese können weltweit für beinahe alle Waren und auch Dienstleistungen genutzt werden.

Auch die "Closed-Loop-Karten" stehen in der Kritik.

Der Gesetzgeber möchte diese Systeme weitestgehend von der steuerlichen Förderung ausschließen, da die Gutscheine nur eine begrenzte Sortimentsauswahl beinhalten sollen.

Nun wurde Klarheit geschaffen.

Gutscheine und Geldkarten (System- oder Sachbezugskarten), die ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen, jedoch die Kriterien des § 2 Abs. 1 Nr. 10 a – c ZAG nicht erfüllen, werden noch bis zum 31.12.2021 als Sachbezug anerkannt.

Damit schafft der Gesetzgeber eine Übergangsregelung bis zum Jahresende, um Arbeitgebern die Möglichkeit zur Umstellung zu geben.

Dabei ist zu beachten, dass nachträgliche Kostenerstattungen und auch zweckgebundene Geldleistungen weiterhin als Geldleistung einzuordnen sind.

Somit müssen bei allen Gutscheinen und Geldkarten folgende Funktionen deaktiviert sein:

Barauszahlung
Barabhebung
Dispo und Überweisungen

Weitere Bewertungen zum Jahresanfang sind abzuwarten.

100 % Kurzarbeit kürzt den Urlaub

Mon, 19 Apr 2021 06:11:08 GMT

Landesarbeitsgericht stimmt Urlaubskürzung zu

Für Arbeitnehmer*innen, die sich zu 100 % in Kurzarbeit befinden, hat der Arbeitgeber das Recht, den Erholungsurlaub anteilig pro Monat zu kürzen.

In diesem Fall gelten Kurzarbeiter*innen als vorübergehend Teilzeitbeschäftigte, dessen Urlaub anteilig zu kürzen ist.

Es darf also unter bestimmten Umständen sogar der gesetzliche Mindesturlaub bei Vollzeitkräften unterschritten werden.

Im Streitfall war eine Klägerin in den Monaten April bis Dezember 2020 in Kurzarbeit und in den Monaten Juni, Juli und Oktober sogar vollständig (100 %) in Kurzarbeit.

Für diese drei Monate hat die Arbeitgeberin den Urlaubsanspruch gekürzt.

Zu klären war, ob dies zulässig ist, denn konjunkturbedingte Kurzarbeit erfolgte nicht auf Wunsch des Arbeitnehmers, sonder im Interesse der Arbeitgeberin. Zudem sei Kurzarbeit laut der Arbeitnehmerin keine Freizeit. Deshalb wollte die Arbeitnehmerin den vollen Jahresurlaubsanspruch beanspruchen.

Die Arbeitgeberin stellte dagegen, dass bei vollständiger Kurzarbeit keine Arbeitspflicht herrscht und dadurch kein Anspruch entstehen könne.

Die Klage der Arbeitnehmerin wurde durch das Arbeitsgericht Essen sowie das Landesarbeitsgericht Düsseldorf abgewiesen.

Diese bestätigten, dass keine Urlaubsansprüche gemäß § 3 Bundesurlaubsgesetzes erworben wurden.

"Für jeden vollen Monat der Kurzarbeit Null war der Urlaub um 1/12 zu kürzen [...]", so das LAG Düsseldorf.

Weiter wies das Gericht darauf hin, dass Urlaub zum Zwecke der Erholung diene. Da jedoch keine Tätigkeitsverpflichtung für diesen Zeitraum bestehe, liegt kein Urlaubsanspruch vor.

Zudem bestätigt dies das Europäische Recht, welches anmerkt, dass während vollstäniger Kurzarbeit der europäische Mindesturlaubsanspruch aus Art. 7 Abs. 1 der Richtlinie 2003/88/EG nicht entsteht.

Das Landesarbeitsgericht hat die Revision zugelassen.

Kinderkrankengeld-Anspruch verdoppelt

Tue, 13 Apr 2021 07:30:53 GMT

Entlastung für berufstätige Eltern

Apr. 13,2021

+++ Update Apr. 29,2021 +++

Mit der am 23.04.2021 in Kraft getretenen Ergänzung des IfSG wurde der Anspruch auf Kinderkrankengeld erneut erhöht!

Ab sofort gilt für 2021:

pro Elternteil und für das erste und zweite Kind ein Ansprch von jeweils 30 Tagen
für Alleinerziehende für das erste und zweite Kind ein Anspruch von jeweils 60 Tagen

Bei mehreren Kindern gilt ein Anspruch von maximal 65 Tagen, bei Alleinerziehenden maximal 130 Tage.

Übergangsregelung für TSE endgültig abgelaufen

Tue, 06 Apr 2021 06:53:42 GMT

Seit 01. April müssen elektronische Aufzeichnungssysteme eine zertifizierte
Technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) beinhalten

Für alle bargeldintensiven Betriebe gilt nun endgültig, dass elektronische Kassensysteme die zertifizierte Technische Sicherheitseinrichtung eingebaut haben müssen.

Sollte die elektronische Kasse nicht oder nicht richtig durch eine TSE geschützt sein, drohen Bußgelder von bis zu 25.000 €.

Bereits seit Jahresanfang gilt die Kassensicherungsverordnung (KassenSichV). Diese regelt unter anderem zudem, dass nach Zahlung ein Beleg auszugeben ist.

Der Hintergrund ist, dass schnellst möglich alle Kassensysteme manipulationssicher und transparent gemacht werden sollen.

Die TSE dokumentiert hierbei jeden Zahlungsvorgang, der dann archiviert wird und für eventuelle Kassenprüfungen jederzeit abgerufen werden kann.

Auch die Belege müssen dann weitere Angaben enthalten wie z. B. eine Transaktionsnummer, Start und Ende des Vorgangs, etc.

Um die Betriebe für den Mehraufwand ausreichend Zeit zu geben, hat der Gesetzgeber in einigen Bundesländern wie z. B. Bayern die Frist zur Nutzung der TSE bis zum 31.03.2021 verlängert.

Die genaue Umsetzung in Ihrem Kassensystem kann bei Ihrem Kassenhersteller erfragt werden.

Dabei ist jedoch zu beachten, dass nur zertifizierte TSE zulässig sind.

Diese haben zumeist eine zeitliche Begrenzung.

Sachbezugsgrenze: Erhöhung ab 2022

Mon, 29 Mar 2021 09:39:51 GMT

Sachbezugsgrenze wird ab 2022 von
44 Euro auf 50 Euro erhöht

Bisher war es Arbeitgebern möglich, Mitarbeiter*innen einen Sachbezug von bis zu 44 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei zu überreichen.

Dieser wird ab 01.01.2022 auf 50 Euro pro Mitarbeiter*in und Monat erhöht.

Voraussetzung dafür ist, dass der Sachbezug bzw. Gutschein

nicht auf den Anspruch auf Arbeitslohn angerechnet wird (zusätzlich zum Arbeitslohn)
der Arbeitslohn nicht zugunsten der Leistung herabgesetzt wird
der Sachbezug keine künftige Gehaltserhöhung ersetzt
bei Wegfall nicht durch eine Gehaltserhöhung ersetzt wird

Zudem muss gewährleistet sein, dass der Sachbezug nicht in bar an die Angestellten ausbezahlt werden kann.

Auch bei der Hingabe von Gutscheinen muss das Sortiment der zu erhaltenden Leistungen bzw. Gegenstände begrenzt sein. So kann ein Gutschein für ein Kaufhaus bzw. Supermarkt schon problematisch werden.

Ein klassisches und oft genutztes Beispiel ist der Tankgutschein.

Eine abschließende Aufzählung über mögliche Gutscheine ist zur Zeit nicht gegeben.

Dort wird zum aktuellen Stand noch ein Urteil vom Bundesfinanzhof erwartet.

Im Zweifel sollte die Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit im Einzelfall geprüft werden, bevor die Mitarbeiter*innen einen Sachbezug zugesagt bekommen.

Verkauf von Speisen: Umsatzsteuersenkung verlängert

Mon, 22 Mar 2021 06:56:53 GMT

Verkauf von Speisen an Ort und Stelle bleibt bis 2022
mit 7% Umsatzsteuer besteuert

Seit 1. Juli 2020 gilt für Gastro-Betriebe die verminderte Umsatzsteuer auch auf Speisen, die vor Ort verzehrt werden.

Diese Änderung von 19% auf 7% Umsatzsteuer sollte grundsätzlich nur bis Mitte 2021 gelten.

Doch im Dritten Corona-Steuerhilfegesetz wurde die Umsatzsteuersenkung bis zum Jahresende 2022 beschlossen.

Zu beachten ist dabei, dass der Verkauf von Getränken ausgeschlossen ist und somit weiterhin mit 19% besteuert werden muss.

Der Verkauf von Speisen zur Mitnahme bleibt auch weiterhin mit 7% Umsatszteuer besteuert.

Betriebliche Gesundheitsförderung - Gestaltungsmöglichkeiten

Mon, 15 Mar 2021 08:35:56 GMT

Möglichkeiten der steuerfreien Zuwendung an Mitarbeiter*innen

Zur Förderung der Gesundheit der Mitarbeiter*innen hat der Gesetzgeber einige Steuerbefreiungen auf den Weg gebracht.

Dies wurde letztmals am 21.07.2020 vom OFD Karlsruhe bestätigt.

Laut Einkommensteuergesetz heißt es, dass Zuwendungen steuerfrei sind, die

"zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachte Leistungen des Arbeitgebers zur Verhinderung und Verminderung von Krankheitsrisiken und zur Förderung der Gesundheit in Betrieben, die hinsichtlich Qualität, Zweckbindung, Zielgerichtetheit und Zertifizierung den Anforderungen der §§ 20 und 20 b des Fünften Buches Sozialgesetzbuch genügen, soweit sie 600 € je Kalenderjahr nicht übersteigen."

Auch gesetzliche Krankenkassen bieten interessieren Betrieben Unterstützung zur betrieblichen Gesundheitsförderung an.

Bestimmte Leistungen werden durch diese sogar finanziell unterstützt.

Dabei ist zu beachten, dass bestimme Leistungen nicht als Arbeitslohn anzusehen sind, wenn sie primär der "betriebsfunktionalen Zielsetzung" dienen.

Solche Leistungen sind zum Beispiel:

Zertifizierte Präventionskurse der Krankenkassen nach § 20 Abs. 4 Nr. 1 SGB V
Leistungen zur Verbesserung von Arbeitsbedingungen (z.B. Bereitstellung von Aufenthalts- und Erholungsräumen, Duschanlagen)
Aufwendungen für Sport- und Übungsgeräte, Einrichtungsgegenstände und bauliche Maßnahmen (z.B. betriebseigener Fitnessraum)
Leistungen zur Förderung von Mannschaftssportarten durch Zuschüsse – auch an Betriebssportgemeinschaften- oder Bereitstellung einer Sporthalle/eines Sportplatzes ohne Individualsportarten (z.B. Tennis, Squash und Golf)
Maßnahmen zur Vorbeugung spezifisch berufsbedingter Beeinträchtigungen der Gesundheit (durch medizinische Gutachten belegt)
Arbeitsplatzausstattung (zB höherverstellbarer Schreibtisch)
Analyseleistungen (zB Arbeitsunfähigkeits-, Arbeitssituations- und Altersstrukturanalysen, Befragungen von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, Workshops zur Bedarfsfeststellung)
Beratung von betrieblich Verantwortlichen zur gesundheitsförderlichen Gestaltung von Arbeitstätigkeiten und -bedingungen, zum gesundheitsgerechten Führungsverhalten sowie zur gesundheitsförderlichen Gestaltung betrieblicher Rahmenbedingungen in Abstimmung mit den Vertreterinnen und Vertretern des Arbeitsschutzes
Beratung der betrieblich Verantwortlichen zur Ziel- und Konzeptentwicklung sowie zu allen Themen der Beschäftigtengesundheit einschließlich Unterstützungsmöglichkeiten zur Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben und Umgang mit Diversität
Beratung einzelner Beschäftigter oder Gruppen bei individuellen Problemen mit Bezug zum Arbeitsplatz oder Auswirkungen auf die individuelle Leistung am Arbeitsplatz (zB Mediation, psychologische Beratung durch Fachpersonal)
Maßnahmen des Betrieblichen Eingliederungsmanagements (BEM)
Interne Kommunikation und Öffentlichkeitsarbeit (zB Veranstaltungen zur Gesundheitsförderung, Arbeitsplatz- und Arbeitsablaufgestaltung)
Bildschirmarbeitsplatzbrille auf ärztliche Verordnung, um eine ausreichende Sehfähigkeit in den Entfernungsbereichen des Bildschirmarbeitsplatzes zu gewährleisten; liegt eine ärztliche Verordnung nicht vor, findet § 3 Nr. 34 EStG Anwendung
Schutzimpfungen, es sei denn, es liegt ein offensichtlich privates Interesse vor

Dagegen sind folgende Leistungen nicht steuerfrei und bleiben somit steuerpflichtiger Arbeitslohn:

Mitgliedsbeiträge in Sportvereinen, Fitness-Studios und ähnlichen Einrichtungen
Maßnahmen ausschließlich zum Erlernen einer Sportart
Trainingsprogramme mit einseitigen körperlichen Belastungen (z.B. Training nur der unteren Extremitäten wie bspw. Spinning)
Physiotherapeutische Behandlungen
Massagen
Screenings (Gesundheitsuntersuchungen, Vorsorgeuntersuchungen) ohne Verknüpfung mit Interventionen aus den Handlungsfeldern der betrieblichen Gesundheitsförderung der Krankenkassen
Maßnahmen von Anbietern, die ein wirtschaftliches Interesse am Verkauf von Begleitprodukten (z.B. Diäten, Nahrungsergänzungsmitteln) haben
Maßnahmen, bei denen der Einsatz von Medikamenten zur Gewichtsabnahme, Formula-Diäten (Nahrungsersatz- oder -ergänzungsmitteln) sowie extrem kalorienreduzierter Kost propagiert wird
Aufwendungen für Arbeitsmittel, Sport- und Übungsgeräte, Einrichtungsgegenstände und bauliche Maßnahmen
Zuschüsse zur Kantinenverpflegung

Im Zweifel sollte im Einzelfall immer geprüft werden, inwieweit steuerpflichtiger Arbeitslohn vorliegt oder ob Fördermöglichkeiten bestehen.

Verpflichtende Abgabe der Steuererklärung bei Kurzarbeit

Tue, 09 Mar 2021 07:35:37 GMT

Wer im Jahr über 410,- Euro Kurzarbeitergeld erhalten hat, ist verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben

Wer in 2020 in Kurzarbeit war, muss dieses Jahr eine Steuererklärung beim Finanzamt einreichen.

Die Frist hierfür ist der 31. Juli 2021 . Wer sich Hilfe bei einem Steuerberater oder einer Lohnsteuerhilfe nimmt, hat dann noch länger Zeit, und zwar bis zum 28. Februar des übernächsten Jahres.

Oftmals ist die Überraschung sehr groß, wenn Mitte des Jahres ein Schreiben des Finanzamtes mit der Erinnerung zur Abgabe der Steuererklärung ins Haus kommt. Denn für viele ist es nicht klar, dass mit Bezug von Kurzarbeitergeld nicht alles abgegolten ist.

Grundsätzlich ist es zwar richtig, dass das Kurzarbeitergeld steuerfrei gestellt ist, es unterliegt jedoch dem sogenannten Progressionsvorbehalt.

Der Progressionsvorbehalt

Kurz zusammengefasst, ist es am besten mit einem Beispiel zu erläutern.

Sie haben steuerpflichtiges Einkommen (Ihr Gehalt) und steuerfreies Einkommen (das Kurzarbeitergeld) erhalten.

Im ersten Schritt wird beides zusammenaddiert. Dies ergibt Ihr Gesamteikommen.

Daraus ermittelt sich Ihr persönlicher Steuersatz.

Im zweiten Schritt wird dann der oben ermittelte Steuersatz (nur) auf das steuerpflichtige Einkommen angewandt.

Da der Steuersatz dann natürlich etwas höher ist als nur der beim steuerpflichtigen Einkommen, fallen auch mehr Steuern an.

Steuererklärung = Nachteil?

Es ist jedoch nicht von Vornherein mit einer Nachzahlung zu rechnen.

Denn es gibt einige Möglichkeiten, die man steuerlich geltend machen kann.

So kann man zum einen Werbungskosten (z. B. Fahrten in die Arbeit, Arbeitsmittel, etc.) geltend machen, aber auch Sonderausgaben wie Versicherungen oder Spenden sind begrenzt ansetzbar.

Natürlich hat Ihr Arbeitgeber Ihr Gehalt schon regulär nach den gesetzlichen Vorschriften versteuert.

Hierbei muss der Arbeitgeber jedoch eine Formel anwenden, bei der davon ausgegangen wird, als ob man über das gesamte Jahr das volle Gehalt bekommen hätte. Dies war aber nicht der Fall, sofern Sie in Kurzarbeit waren.

Zusammenfassend kann man also sagen, je weniger Kurzarbeitergeld man erhalten hat, desto wahrscheinlicher ist sogar die Möglichkeit einer Steuererstattung.

Wichtig ist aber, die Frist nicht aus dem Auge zu behalten. Denn die verspätete Abgabe kann vom Finanzamt mit Gebühren geahndet werden und verursacht nur weitere Kosten.

Falls Sie noch nie eine Steuererklärung abgegeben oder noch weitere Fragen haben, sollten Sie zeitnah eine Lohnsteuerhilfe oder einen Steuerberater aufsuchen.

Diese stehen Ihnen gerne zur Verfügung, und wer weiß, vielleicht wird im Einzelfall sogar die Urlaubskasse etwas aufgebessert ;-).

Homeoffice-Pauschale vom Bundestag verabschiedet

Tue, 02 Mar 2021 12:24:52 GMT

Bundestag beschließt Homeoffice-Pauschale für 2020 & 2021

Zur Minderung der Belastung durch das Arbeiten im Homeoffice während der Corona-Pandemie beschloss der Bundestag, dass auch Arbeitnehmer, die kein (nach steuerlichen Vorschriften) häusliches Arbeitszimmer besitzen, eine Pauschale in ihrer Steuererklärung erklären können.

So schreibt der Finanzausschuss:

"Erfüllt der häusliche Arbeitsplatz des Steuerpflichtigen nicht die Voraussetzungen für den Abzug von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, kann der Steuerpflichtige einen pauschalen Betrag von fünf Euro für jeden Kalendertag abziehen, an dem er seine gesamte betriebliche oder berufliche Tätigkeit ausschließlich in der häuslichen Wohnung ausübt."

Das bedeutet, dass auch für das Arbeiten in der "Arbeitsecke" fünf Euro für jeden vollständigen zu Hause verbrachten Arbeitstag in der Steuererklärung angesetzt werden können.

Der maximal anzusetzende Betrag wurde begrenzt auf 600 Euro jährlich.

An diesem Tag kann dann im Gegenzug keine Fahrt zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte angesetzt werden.

Zum Nachweis genügt eine einfache Aufstellung über die zu Hause verbrachten Arbeitstage.

Der Betrag darf jedoch nur angesetzt werden, wenn an dem jeweiligen Tag die gesamte betriebliche und berufliche Tätigkeit ausschließlich in der häuslichen Wohnung ausgeübt wurde.

Zur Debatte stand mehrmals, ob der Arbeitgeber die Zusammenstellung der Arbeitstage bestätigen muss.

Nach heutiger Auffassung ist dies nicht der Fall.

Wenn dies ein Arbeitgeber tun möchte, kann dies natürlich Rückfragen des Finanzamtes zur Steuererklärung der Mitarbeiter*innen deutlich vermindern.

Dabei gibt es keinen amtlichen Vordruck, ein kurzer Zweizeiler über die nicht im Geschäft verbrachten Tage ist ausreichend.

Ob die Pauschale langfristig als Werbungskosten abzugsfähig wird, bleibt zum heutigen Tage abzuwarten.

Steuerfreier Corona-Bonus verlängert

Mon, 22 Feb 2021 09:19:10 GMT

Verlängerung der Auszahlungsfrist an Mitarbeiter

Bisher war es möglich, seinen Mitarbeiter*innen bis zum Ende des Jahres 2020 einen steuer- bzw. sozialversicherungsfreien Bonus in Höhe von maximal € 1.500,- auszubezahlen.

Dieser sollte unter anderem zur Abmilderung der Mehrbelastung der Corona-Krise dienen.

Die Auszahlungsfrist wurde nun bis zum 30.06.2021 verlängert.

Somit kann, sofern noch nicht voll ausgeschöpft, die Zahlung noch bis Ende Juni erfolgen.

Es ist jedoch zu beachten, dass der Bonus nicht nochmals ausbezahlt werden kann, sprich der Bonus kann für 2020 und 2021 nur einmalig bis maximal € 1.500,- ausbezahlt werden.

Der Bonus kann unabhängig von der Brachnche des Arbeitgebers gewährt werden.

Zudem wurde klargestellt, dass die Corona-Prämie arbeitgeberbezogen ist.

Somit kann bei einem Arbeitgeberwechsel der neue Arbeitgeber unter den übrigen Voraussetzungen nochmals den vollen Betrag auszahlen, auch wenn dieser bereits vom vorherigen Arbeitgeber vergütet wurde.

Haben Mitarbeiter*innen jedoch beim selben Arbeitgeber zwei aufeinanderfolgende Arbeitsverhältnisse, kann der Zuschuss nur einmal steuer- bzw. sozialversicherungsfrei ausbezahlt werden.

Bei Fragen rund um das Thema Zahlungen in Zeiten von Corona sowie Kurzarbeit stehen wir gerne unter unseren Kontaktdaten zur Verfügung!

Überbrückungshilfe III kann ab sofort beantragt werden

Mon, 15 Feb 2021 07:35:47 GMT

Portal zur Überbrückungshilfe III nun freigeschalten

Seit Kurzem steht allen Prüfberechtigten das Portal zur Beantragung der Überbrückungshilfe III zur Verfügung.

Mit dieser soll allen Unternehmen, Freiberuflern und Vereinen (die wirtschaftlich am Markt tätig sind) mit einem Jahresumsatz bis zu 750 Mio. Euro finanziell unter die Arme gegriffen werden.

Der Zuschuss soll nach aktueller Aussage nicht zurück gezahlt werden müssen.

Es gelten unter anderem folgende Voraussetzungen:

Es muss ein Umsatzrückgang von mindestens 30 Prozent im Vergleich zum Referenzmonat im Jahr 2019 vorliegen.

Der Antragsteller hat zu versichern und soweit möglich darzulegen, dass die ihm entstandenen Umsatzeinbrüche, für die Überbrückungshilfe beantragt wird, Corona-bedingt sind.

Auf Verlangen ist das Ergebnis dieser Prüfung mit den wichtigsten Gründen der Bewilligungsstelle vorzulegen.

Antragsberechtigt ist nur, wer zum Stichtag 31. Dezember 2020 mindestens einen Beschäfigten hatte (Stundenzahl unbedeutend).
Soloselbständige und selbständige Angehörige der Freien Berufe gelten in diesem Sinne für die Zwecke der Überbrückungshilfe III als Unternehmen mit einem Beschäftigten, wenn die selbständige oder freiberufliche Tätigkeit im Haupterwerb ausgeübt wird. Bei gemeinnützigen Unternehmen bzw. Vereinen können auch Ehrenamtliche als Beschäftigte gelten.

Die Überbrückungshilfe III kann für den Zeitraum November 2020 bis Juni 2021 beantragt werden.

Voraussetzung ist, dass keine anderen Hilfen (so zum Beispiel die November- bzw. Dezemberhilfe oder Überbrückungshilfe II) in Anspruch genommen wurden.

Förderfähig sind fortlaufende, im Förderzeitraum anfallende vertraglich begründete oder behördlich festgesetzte und nicht einseitig veränderbare betriebliche Fixkosten, wie z. B. Miete, Pacht, Zinsaufwendungen für betriebl. Kredite, Leasing, Heizung und Strom.

Bei Fragen können Sie sich jederzeit an uns wenden!

Wir bereiten gerne alle Daten für Ihren Steuerberater auf.

Phantomlohn vermeiden

Mon, 08 Feb 2021 06:54:26 GMT

Auch in 2021 steigt der Mindestlohn

Bereits seit 30. Juni 2020 steht fest, dass der Mindestlohn stufenweise angepasst wird.

Seit 01. Januar 2021 ist der Mindestlohn auf 9,50 Euro gestiegen.

Weiter sind folgende Erhöhungen geplant:

    zum 1. Juli 2021 auf 9,60 Euro
    zum 1. Januar 2022 auf 9,82 Euro
    zum 1. Juli 2022 auf 10,45 Euro

Die Entwicklung liegt teilweise an der Anpassung der Tarifverträge.

Zudem wollte die Mindestlohnkommision auch die wirtschaftlichen Unsicherheiten der Corona-Pandemie berücksichtigen.

Deshalb ist nun wichtiger denn je: Prüfen Sie Ihre Arbeitsverträge und die Entlohnung Ihrer Stundenlohnempfänger.

Die Folgen der Nichteinhaltung sind teilwiese gravierend, denn wird der gesetztliche Mindestlohn unterschritten, haben Arbeitnehmer und auch alle Säulen der Sozialversicherung einen Anspruch auf Nachzahlung der Differenz.

Dies wird auch durch die alle vier Jahre stattfindende Sozialversicherungsprüfung der Deutschen Rentenversicherung überprüft.

Zudem besteht die Gefahr, dass Arbeitgeber vom Fiskus wegen dieses Gesetzesverstoßes belangt werden und ein Bußgeld festgesetzt wird.

Auch der Ausschluss bei der Vergabe von öffentlichen Aufträgen ist nach § 19 MiLoG (Mindestlohngesetz) möglich.

Es ist zu empfehlen, bei Unklarheiten arbeitsrechtliche Hilfe durch einen Rechtsanwalt aufzusuchen.

Haben Sie grundsätzliche Fragen zum Thema Mindestlohn?

Wir sind gerne für Sie da!

Ein neues Jahr!

Thu, 04 Feb 2021 13:02:12 GMT

Zeit, mal wieder alte Unterlagen auszumisten!

Doch Vorsicht beim Aktenvernichten, manche Belege dürfen nicht zu früh vernichtet werden.

Unten stehend noch einmal die Zusammenfassung über die Belegart und die Jahre der Aufbewahrungsfrist.

Wie stehen Sie dazu, Belege lieber behalten oder lieber Platz sparen?

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Schöne Urlaubszeit!

Wir wünschen Ihnen einen guten Ferienstart!

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Sachbezugsgrenze: Erhöhung ab 2022

Sachbezugsgrenze wird ab 2022 von 44 Euro auf 50 Euro erhöht

Verkauf von Speisen: Umsatzsteuersenkung verlängert

Verkauf von Speisen an Ort und Stelle bleibt bis 2022 mit 7% Umsatzsteuer besteuert

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Seit 01. April müssen elektronische Aufzeichnungssysteme eine zertifizierte
Technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) beinhalten

Sachbezugsgrenze wird ab 2022 von
44 Euro auf 50 Euro erhöht

Verkauf von Speisen an Ort und Stelle bleibt bis 2022
mit 7% Umsatzsteuer besteuert